خطوات آلية عمل ضريبة القيمة المضافة

[مليحة العتيبي]

​

خطوات آلية عمل ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة من اهم اساسيات خدمات المحاسبة تعرفوا على الية عمل ضريبة القيمة المضافة ومتى يتم سداداها بالسعودية - عرب تك







ضريبة القيمة المضافة هي إحدى الضرائب التي يتم فرضها على جميع السلع الإنتاجية الخاصة بالشركات والمؤسسات التجارية خلال إنتاجها أو بعد بيعها من خلال المنافذ التجارية أو المحلات البيع المباشرة أو منافذ البيع الإلكترونية، حيث أن ضريبة القيمة المضافة هي نوع من الضرائب التي تخصصها الحكومة على السلع والخدمات التي الخاصة بالمؤسسة التجارية أو الشركات والمصانع وفق شروط محددة لتطبيق نظام الضريبه، حيث أن هناك فئات محددة فقط من الشركات والمصانع التي ينطبق عليها ضريبه القيمه المضافه، وعلى إثر ذلك.. نقدم إليكم دليل شامل حول أساسيات ضريبة القيمة المضافة في السعودية.


ما هي ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبه القيمه المضافه كـ واحدة من الضرائب الحكومية التي تفرضها دولة المملكة العربية السعودية على أكثر إيرادات الأموال الناتجة عن إنتاج وبيع السلع والخدمات وفق نسبة محددة تصل بنسبة خمسة بالمئة عن كل سلعة أو خدمة تم بيعها داخل المملكة العربية السعودية، وتعتبر هذه الضريبه إحدى الضرائب الحكومية المخصصة من أجل توثيق عمليات البيع بشكل مرخص داخل الدولة، وتعتبر ضريبه القيمه المضافه إحدى أكثر الضرائب الضرورية من أجل الدولة والمجتمع، حيث أن ضريبة القيمة المضافة لها أهمية كبرى للدولة والمستثمرين تتمركز في:


ترويج وتوثيق السلع والخدمات الخاصة بالشركة لجعلها أكثر تنافساً في سوف الخدمات العالمية، وهذا يؤهل المنتجات الخاصة بالدولة لأن تكون الأكثر مبيعاً عالمياً من قِبل أكثر المستخدمين حول العالم، وتعتبر هذه إحدى أبرز الاهميات التي تقدمها ضريبة القيمة المضافة
زيادة إيرادات الدولة بشكل موسع عن نسبة الإيرادات المحلية، حيث أنه مع زيادة نسبة الإيرادات سوف يتم تشييد العديد من المشاريع القومية الجديدة وفقاً لتزايد معدلات الإيرادات السنوية.
ارتفاع وازدهار الدولة اقتصادياً، حيث أن ضريبه القيمه المضافه لها دور بارز في نهوض وازدهار الدولة بشكل اقتصادياً، لذلك تسعى الحكومة بشكل دوري على تطبيق ضريبه القيمه المضافه على الشركات والمؤسسات التجارية المستحقين لها داخل دول التعاون الخليجي.
كيف تعمل آلية ضريبة القيمة المضافة
سياسة عمل ضريبة القيمة المضافة داخل الشركات والمؤسسات التجارية تسير وفق العديد من الآليات العملية،، حيث أن ضريبه القيمه المضافه هي إحدى الضرائب غير المباشرة والتي تحتاج إلى آليات محددة في العمل، حيث أن المسؤول عن النشاط التجاري أو الاستثمار لا بد له أن يدرك أن آلية عمل ضريبه القيمه المضافه في السلع والخدمات تبدأ من:


مرحلة المشتريات، والتي تعتبر أولى خطوات الإنتاج .. حيث أن المسؤول عن النشاط التجاري يستهدف العديد من العناصر الإنتاجية الأخرى التي تساهم في انتاج مشروعه التجاري بشكل متكامل، وهذا المرحلة يطبق من خلالها ضريبة خمسة بالمئة عن قيمة المشتريات.
مرحلة الإنتاج، بحيث يتم تطبيق ضريبه القيمه المضافه على كل السلع والخدمات التي يتم إنتاجها من خلال الشركة بمعدل ثابت وهو خمسة بالمئة من قيمه المنتج بعد مرحلة الإنتاج.
مرحلة الإيرادات، حيث إنه يتم تطبيق ضريبه القيمه المضافه من إجمالي الإيرادات الواردة من بيع الخدمات والسلع الخاصة بالمؤسسة التجارية بعد اكتمال عملية البيع لجميع المنتجات التي انتجتها الشركة أو المصانع خلال فترة زمنية محددة.
متى يتم سداد ضريبة القيمة المضافة
تعتبر ضريبة القيمة المضافة كـ واحدة من الضرائب الحكومية غير المباشرة، ومؤخراً.. تم الإعلان رسمياً من قِبل دول التعاون الخليجي عن بدء فاعليات تطبيق ضريبه القيمه المضافه على جميع الاستثمارات التجارية المستوفية لشروط ضرائب القيمه المضافه، وهذه الأنباء ما جعلت أكثر الرؤساء والنشطاء في عالم التجارية بأن يتساءلون حول متى سوف يتم سداد ضريبه القيمه المضافه، وفي الواقع.. للمستثمر حرية سداد ضريبه القيمه المضافه بالشكل الذي يتناسب معه، وذلك على شرط.. بأن لا تزيد المدة المحددة لدفع ضريبه القيمه المضافه عن أكثر من ثمان وعشرين يوماً من تاريخ إلزام الضريبه على المستثمر، وعلى ذلك وخلال هذه المدة، فإن مسؤولي النشاط التجاري لديهم الحرية في اختيار طرق سداد قيمة الضريبة المضافة وفقاً لما يلي:


السداد الفوري، وهو نوع من أنواع السداد الذي يتم بشكل فوري عقب إصدار القيمه المضافه لكل مرحلة سواء كانت ضريبه المشتريات أو ضريبه الإنتاج أو ضريبه المبيعات، بحيث يهتم المؤسس بأن يسدد ضريبة القيمة المضافة بشكل فوري، وعلى ذلك تتم مرحلة السداد على ثلاثة مراحل متفاوتة بعد مرحلة الشراء ومرحلة الإنتاج ومرحلة المبيعات، ويتميز هذا النظام في السداد بكونه يسهل على النشطاء العديد من العمليات المحاسبية.
السداد المتكامل، وهو نوع آخر من أنواع السداد الذي يمارسه بعض النشطاء والمستثمرين في مجال التجارة حول العالم، حيث يقتصر هذا النوع من أنظمة السداد على تراكم جميع تكاليف ضريبه القيمه المضافه في جميع مراحلها بداية من مرحلة المشتريات ومرحلة الإنتاج حتى بيع آخر سلعة في المخزون من أجل تكامل حساب مردودات المبيعات وحساب تكلفة ضريبة القيمة المضافة العائدة عليهم، وهذا النوع من السداد يتم باحتساب شامل لجميع الضرائب ومن ثم يتم سدادها مرة واحدة بشكل كامل إلى الحكومة.
من هم الشركات المؤهلة لدفع ضريبة القيمة المضافة
يتم تطبيق ضريبة القيمة المضافة على بعض الشركات والمؤسسات التجارية التابعة إلى دول التعاون الخليجي، ولكن أعلنت الهيئة العامة للذكاة والدخل بأن هناك بعض الشروط والأركان التي يجب توفرها في الشركات المؤهلة لدفع ضريبه القيمه المضافه، وهذه الشروط تستثني بعض أنواع الاستثمارات التجارية من ضريبه القيمه المضافه، حيث أن الشركات المؤهلة لدفع ضريبه القيمه المضافه لا بد وأن يتوفر بها كل من الشروط التالية:


إن يكون عائد الأرباح النهائي للشركة لا يقل عن مبلغ ثلاث وخمس وسبعين مئة ريال سعودي خلال العام الواحدة، حيث أن الشركات التي يكون ربحها النهائي أقل من ذلك فتكون ضريبة القيمة المضافة بشكل غير إلزامي عليهم ويمكن الاستغناء عنها.
أن تكون قيمة المشتريات الإنتاجية للشركة بما لا يقل عن ألف وتسع مئة ريال سعودي خلال العام الواحدة، حيث أن قيمة المشتريات تؤدي إلى ارتفاع قيمة الإنتاج والمبيعات أيضاً.
أن تكون الشركة أو المؤسسة التجارية المحددة ضمن إحدى الشركات المرشحة إلى الحصول على ضريبه القيمه المضافه على جميع السلع والخدمات الخاصة بها، وذلك بأن تكون جميع الخدمات والسلع الخاصة بها مصرح بها دولياً وتجارياً ولها الصدارة في الاستخدام والطلب، إما أن كانت الشركات أو المؤسسات التي تقدم نوع من الخدمات أو السلع بـ شكل غير المدعوم فإنه لا ينطبق عليها ضريبه القيمه المضافه.
أن تكون الشركة ذات تاريخ تجاري موثوق وطويل بشكل نسبي، حيث أن التوثيقات العملية لكل شركة أو مؤسسة تجارية تلعب دور رئيسي في تطبيق ضريبه القيمه المضافه.
وبذلك نكون قد قدمنا من أجلكم كل ما تريدون معرفته حول أساسيات ضريبة القيمة المضافة في السعودية مع أبرز التفاصيل المتعلقة بـ أهمية تطبيق ضريبه القيمه المضافه والشركات المؤهلة لتطبيق ضريبه القيمه المضافه، لذلك نأمل بأن يكون الموقع الخاص بنا مفيداً، وللمزيد من التفاصيل ننصحكم بالتواصل معنا من خلال الرسائل البريدية أو الأرقام المبينة على الشاشة.